中国财税改革：深化改革，释放增收信号
元描述： 本文深入解读中国新一轮财税改革方案，分析其背后的增收目标，探讨税制改革的具体方向和措施，并提供专家观点和专业数据，帮助读者了解财税改革对未来经济和社会发展的影响。
引言： 近年来，中国经济发展进入新阶段，财政收支矛盾日益凸显。在此背景下，中央政府发布了新一轮财税改革方案，释放出适度增加财政收入的信号。此次改革涉及预算制度、税制结构、税收优惠政策等多方面，旨在优化财政资源配置，促进经济高质量发展。本文将深入解读该方案，揭示其背后的增收逻辑，并探讨不同税制改革方向的具体措施和潜在影响。
预算收入范围的拓展
关键词：预算收入，国有资产，国有资本经营预算
中国新一轮财税改革的核心目标之一，是通过拓展预算收入范围，加强财政资源统筹，做大财政收入。具体措施包括：
- 盘活行政事业性资产： 将中央和地方各级政府的行政事业性资产进行有效盘活，将其清理、处置和盘活的收益完整地纳入预算。
- 扩大国有资本经营预算覆盖范围： 未来国有资本经营预算应该覆盖各种类型的国有企业和国有资本收益，而不仅限于国有独资企业，还应包括国有控股和全部的国有参股企业当中国有股份所对应的利润收益部分。
- 建立国有资本收益上缴制度： 未来应该建立国有股份获取收益、上缴收益的一个完整的制度化的体系。
数据显示， 2022年全国行政事业性国有资产总额达59.8万亿元、负债总额12.4万亿元、净资产47.4万亿元。2022年全国国有企业（不含金融企业）资产总额达339.5万亿元、负债总额218.6万亿元、国有资本权益94.7万亿元。2023年全国国有企业利润总额约4.6万亿元。
专家观点： 中国人民大学财政金融学院副院长马光荣教授认为，将中央和地方各级政府的行政事业性资产进行有效盘活，资产清理、处置和盘活的收益要完整地纳入预算。另外未来国有资本经营预算应该覆盖各种类型的国有企业和国有资本收益，而不仅限于国有独资企业，应当还包括国有控股和全部的国有参股企业当中国有股份所对应的利润收益部分。未来应该建立国有股份获取收益、上缴收益的一个完整的制度化的体系。
税制改革的增收细节
关键词：数字经济，税收优惠，直接税，消费税
新一轮财税改革在税制方面，提出“研究同新业态相适应的税收制度”，全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制等。
数字经济税收
随着数字经济的快速发展，其税收征管面临着诸多挑战，包括税制要素适用存在困难、税收管辖权存在争议、税收征管对新业态的适应性和有效性存在一定挑战等。
专家观点： 中国人民大学财政金融学院谢波峰教授认为，根据数字经济税收不同问题，有不同思路，其中一个创新的思路是研究设计开征数据税、数字服务税的可能性和可行性。
税收优惠政策的规范
中国目前的税收优惠政策较多，它对税制的统一、公平乃至全国统一大市场建设形成挑战，并对市场配置资源产生一些冲击。因此中央要求规范税收优惠政策。
专家观点： 中国人民大学财政金融学院岳树民教授认为，中国目前的税收优惠政策较多，它对税制的统一、公平乃至全国统一大市场建设形成挑战，并对市场配置资源产生一些冲击。因此中央要求规范税收优惠政策。
直接税体系的健全
新一轮财税改革提出健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。
专家观点： 马光荣教授认为，这次健全直接税的改革方向是扩大直接税收入规模。比如，个税中劳动所得税负相对比较重，而资本所得、财产所得的税负相对较低，这不仅体现在税率相对低，还体现在有大量优惠政策。此次中央提出规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，未来改革方向是缩小劳动所得税负和资本、劳动所得税负的剪刀差，且资本和财产所得个税征管也有进一步加强余地。
消费税的征收环节后移
新一轮财税改革提出推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。
专家观点： 马光荣教授表示，无论是提高直接税规模，还是拓展地方税收规模，这都是缓解财政收支矛盾逐渐加大的必要举措。当然，在当前宏观经济下行压力较大、有效社会需求还比较疲软的外部环境下，要大幅度地调整税制结构，增加直接税，增加地方税源，可能都需要结合宏观经济形势来推进相关的改革，需要审时度势，循序渐进。
常见问题解答
问：此次财税改革的增收目标是什么？
答： 此次财税改革的增收目标是缓解财政收支矛盾，优化财政资源配置，为经济高质量发展提供资金保障。
问：此次财税改革主要涉及哪些方面？
答： 此次财税改革主要涉及预算制度、税制结构、税收优惠政策等方面。
问：财税改革如何拓展预算收入范围？
答： 财税改革将通过盘活行政事业性资产、扩大国有资本经营预算覆盖范围、建立国有资本收益上缴制度等措施，拓展预算收入范围。
问：财税改革对数字经济税收有哪些影响？
答： 财税改革将研究同新业态相适应的税收制度，为数字经济发展提供税收支持，并探讨开征数据税、数字服务税的可能性。
问：财税改革如何规范税收优惠政策？
答： 财税改革将规范税收优惠政策，减少税收优惠政策对税制统一、公平的冲击，促进市场配置资源效率。
问：财税改革如何健全直接税体系？
答： 财税改革将完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税，扩大直接税收入规模。
问：财税改革对消费税征收环节有哪些调整？
答： 财税改革将推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。
结论
中国新一轮财税改革方案的发布，标志着中国财税制度改革进入新的阶段。通过拓展预算收入范围、深化税制改革、规范税收优惠政策等措施，此次改革将对中国财政收入结构、经济发展模式、社会公平等方面产生深远影响。虽然改革过程中需要平衡增收目标和经济发展之间的关系，但相信通过合理规划和稳步推进，中国财税改革将为中国经济高质量发展提供有力支撑。
